Proboss
Proboss werd in 2012 opgericht door drie partners uit de financiële sector (ex-ING en BNP). Als pionier op de markt sinds 2012 heeft Proboss een unieke expertise opgebouwd. De Proboss-oplossing is bewezen effectief en werkt binnen een duidelijk en strikt wettelijk kader.
Proboss is uw ideale partner voor het optimaliseren van de salarispakketten van bedrijfsleiders.
Dankzij ons steeds groeiend team van experts kunnen wij een compleet pakket aanbieden. Van ondersteuning tijdens het hele proces tot een juridische zekerheid dat Proboss-VIP in lijn is met de huidige wetgeving. Hierdoor kiest u niet enkel voor een financieel voordeel maar ook voor een partner.
Proboss is actief in heel België, met vertegenwoordigers die overal beschikbaar zijn om u te ondersteunen.
Bij de implementatie van Proboss-VIP geeft de vennootschap opties op aandelen van een ETF uit, die gratis aan haar bestuurder worden toegekend en door hem worden geaccepteerd.
Minstens na de blokkeringstermijn van 12 maanden kan de bestuurder de ontvangen opties aan zijn vennootschap verkopen.
In de tussentijd zal de bestuurder een forfaitaire belasting op het beroepsinkomen moeten betalen, evenals eventuele aanvullende sociale bijdragen.
Na aftrekken van alle kosten bedraagt de gemiddelde fiscale ratio netto in de pocket / totale kosten voor de vennootschap 73%.
Wij hechten veel belang aan het bieden van volledige transparantie bij elke stap van het proces. Dit omvat:
• Duidelijke identificatie van de onderliggende waarde: Dankzij een identificeerbare ISIN-code kunt u alle transacties volgen.
• Aangetoonde ervaring: Wij delen onze ervaring om u een compleet en eerlijk overzicht van onze expertise te bieden.
• Rekening houden met de tijdsfactor: Onze simulaties houden rekening met alle tijdsaspecten om u de meest betrouwbare voorspellingen te geven.
Ons team van experts beheert elke stap van het proces voor u, met zorg voor duidelijke en open communicatie over alle genomen stappen.
U kunt eenvoudig een afspraak maken via onze contactformulier. Hier kan u het contactformulier invullen, ons bellen of een e-mail sturen.
Proboss-VIP
Proboss-VIP stelt elke Belgische onderneming in staat om haar bezoldigde bestuurder een bonus toe te kennen in de vorm van een aandelenoptieplan, dat een gunstiger fiscaal regime biedt dan een cashbonus of dividend.
1. Mandaat: Na overleg met de accountant en/of zijn cliënt stuurt Proboss een contractvoorstel tussen Proboss en de vennootschap door voor elektronische ondertekening door de cliënt.
2. Aanbiedingsdag: Proboss stuurt de aanbiedingsbrief namens het bedrijf naar de begunstigde, die de aangeboden opties binnen de 30 dagen elektronisch moet aanvaarden.
3. Loonfiche: Het VAA aandelenopties moet vermeld worden op de loonfiche van de 2e maand volgend op het aanbod en is onderworpen aan bedrijfsvoorheffing en sociale bijdragen voor zelfstandigen.
4. Overdracht van opties: Een maand voor het einde van de blokkeringsperiode van één jaar stuurt Proboss een e-mail naar de begunstigde met de instructies voor de verkoop aan de vennootschap en een geactualiseerde simulatie. Na elektronische ondertekening van het verkoopformulier door de begunstigde berekent en communiceert Proboss de verkoopprijs (het totale te betalen bedrag) van de eerste mogelijke verkoopdatum aan de begunstigde en de vennootschap.
5. Boekhoudschema: Volgend op de wederverkoop van de opties stuurt Proboss het te volgen boekhoudkundig schema van de opties naar de accountant.
Proboss staat slechts één Proboss-VIP-plan (en dus een aandelenoptie VAA) per kalenderjaar toe. Dit om in lijn te zijn met de huidige wetgeving.
Proboss adviseert om in te schrijven op Proboss-VIP vanaf een minimum jaarsalaris in het voorgaande jaar van €20.000 om een substantieel hoger rendement te kunnen behalen dan dat van een dividend.
Bij de uitgifte en de gratis toekenning van de opties, of bij de verkoop van de opties na één jaar, is er geen investering in aandelen of andere financiële instrumenten vereist, en het is niet nodig om een effectenrekening te hebben of te openen. Dit geldt zowel voor de vennootschap als voor de bestuurder. Het cashbedrag blijft dus beschikbaar voor de vennootschap totdat de bestuurder de opties één jaar (of meer) na de toekenning aan zijn vennootschap verkoopt.
Vereisten om in aanmerking te komen:
1. Bezoldigd bestuurder zijn van een vennootschap die onderworpen is aan de vennootschapsbelasting.
2. Ontvang een vaste vergoeding, bij voorkeur sinds ten minste N-1
3. Een belastbare winst genereren (N+1)
Proboss-VIP stelt een bezoldigd bestuurder (-aandeelhouder) van een Belgische vennootschap in staat om zich een bonus toe te kennen in de vorm van een aandelenoptieplan dat geniet van een fiscaal gunstiger regime dan een cashbonus of een dividenduitkering.
Wettelijk
De waarde van de opties wordt bepaald volgens het wiskundige model "Modified Black & Scholes". Het is een internationaal aanvaard model voor de waardering van aandelenopties.
Er wordt in het algemeen onderscheid gemaakt tussen de “intrinsieke waarde” en de “tijdswaarde”.
• De "intrinsieke waarde" is het positieve verschil tussen de marktwaarde van de ETF en de uitoefenprijs van de optie;
• De "tijdswaarde" is een extra loonpakket die wordt gegeven door de financiële markten die het potentieel voor toekomstige winst van de optie weerspiegelt tot aan haar vervaldag.
De parameters van deze formule zijn:
• de resterende looptijd van de opties
• de uitoefenprijs
• de waarde van de onderliggende ETF
• de volatiliteit
• de intrestvoet
Proboss communiceert de uiteindelijke prijs aan de begunstigde op de maandag volgend op de verkoop.
De opties kunnen verkocht worden vanaf de eerste vrijdag volgend op de eerste verjaardag van het aanbod, en vervolgens elke vrijdag (uitgezonderd bank holidays) gedurende een periode van 9 jaar (dus tot de tiende verjaardag van het aanbod).
Overeenkomstig de administratieve jurisprudentie van de Dienst Voorafgaande Beslissingen (DVB), mag het fiscaal voordeel van alle aard in verband met aandelenopties niet meer bedragen dan 20% van het bruto referentiesalaris (zijnde het gewone salaris, de tantièmes en de sociale bijdragen die de vennootschap heeft betaald) van het voorgaande jaar.
Hoe langer de looptijd van de optie, hoe hoger de "tijdswaarde" van de optie is. Een optie van 10 jaar is dus meer waard dan een optie van 5 jaar en overcompenseert het feit dat het VAA van een optie van 5 jaar wordt gewaardeerd aan 18% en dat van een optie van 10 jaar op 23%.
Mits elektronische aanvaarding van de opties binnen een maand volgend op de dag van de aanbieding van de opties, zal het voordeel van alle aard aandelenopties (zijnde 23% * ETF-waarde op de vooravond vóór de aanbieding * #opties) in hoofde van de begunstigde onderworpen worden aan :
• bedrijfsvoorheffing aan een maximaal tarief van 53,5% via de loonfiche van de tweede maand volgend op het aanbod, en
• kwartaalbijdragen RSVZ (indien van toepassing).
Er is geen verdere belasting bij het wederverkoop van de opties na één jaar.
De aankoopprijs van de opties die door de onderneming aan de begunstigde wordt betaald, is volledig fiscaal aftrekbaar voor de onderneming op het moment van de terugkoop (dus ten minste één jaar na de aanbiedingsdatum van de opties).
Het bedrag van het VAA komt in aanmerking voor de berekening van de minimumdrempel van €45.000 van het brutoloon zoals vereist voor de toepassing van het verlaagde VennB.-tarief.
• Indien de optie wordt uitgeoefend zal de uitgever van de optie (de vennootschap) het onderliggende aandeel (dat zij in haar portefeuille heeft of dat zij van tevoren in de markt moet kopen) moeten verkopen aan de houder van de optie tegen betaling van de uitoefenprijs. Het bedrijf koopt het aandeel tegen de huidige waarde (bv. 120) en ontvangt enkel de uitoefenprijs (bv. 90), de houder betaalt de uitoefenprijs (90) en ontvangt één aandeel (120) dat hij daarna kan doorverkopen om de intrinsieke waarde (120-90 = 30) te verzilveren.
• In geval van overdracht van de optie draagt de houder van de optie deze tegen betaling van de optieprijs over aan een andere persoon. De prijs van de optie bestaat uit de intrinsieke waarde van de optie en de tijdswaarde van de optie. De overdracht van een optie is daarom minder complex en financieel aantrekkelijker dan de uitoefening ervan.
Een aandelenoptie geeft de houder het recht om het onderliggende aandeel gedurende een bepaalde periode (10 jaar) tegen een bepaalde prijs (uitoefenprijs) aan te kopen. Dit recht heeft een waarde op zich en kan verkocht worden aan de emittent of aan een derde.
De opties die door de vennootschap zijn uitgegeven via van Proboss-VIP hebben de volgende kenmerken:
• "Over-the-Counter" (OTC): moeten worden beschouwd als verhandelbare contracten tussen partijen en dus niet verhandeld op de beurs;
• Call: opties geven het recht om een aandeel te kopen tegen een gespecificeerde prijs voor een periode van 10 jaar;
• Bermudiaans: De optie kan slechts verkocht worden na één jaar en enkel wekelijks (elke vrijdag) tot op de vervaldag;
• "out of the money": de uitoefenprijs van de optie ligt hoger dan de waarde van het onderliggende aandeel op de dag vóór het aanbod. Dit zal de begunstigde in staat stellen een minimumrendement te verkrijgen gelijk aan het VAA. Dit is een waarborg die in de oplossing werd geïntegreerd.
Als deel van onze Proboss Total Care wordt dit beheert door ons, ook de jaarlijkse vernieuwing wordt door ons gedaan.
Ja, deze is nodig voor het handelen op de financiële markt.
Proboss-VIP is toepasbaar vanaf het tweede volledige kalenderjaar.
Meer informatie nodig? Neem contact met ons op